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上海理工资产经营有限公司财务管理制度
发布时间:2014-03-20浏览次数:

 

第一章  总则

第一条 为了加强资产经营公司财务管理和会计监督,规范财务行为,适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要,根据《中华人民共和国会计法》,《企业财务通则》,《企业会计准则》,《公司法》,以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,制定本制度。

第二条 本制度适用于资产经营公司,各全资子公司和控股子公司(以下简称所属企业)。

第三条 资产经营公司和所属企业是独立法人,依法享有民事权利,承担民事责任,独立核算,自主经营,自负盈亏。资产经营公司各职能部门不具有企业法人资格,不得自立银行账号。

第四条 资产经营公司对上海理工大学授权经营的国有资产负有保值增值责任,资产经营公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必须设立会计机构,根据内部牵制制度合理配备会计人员,及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务,并实行有效的会计监督。

第五条 各所属企业应加强经营管理,努力降低成本、费用,确保企业财产的安全完整,提高资源的使用效率。

第六条 各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉地接受资产经营公司财务监督管理,除法定的会计账册外,不得另立会计账册,对会计账册应妥善保管,未经资产经营公司批准不得销毁;对企业的资金,不得以个人名义开立账户存储,严禁资金体外循环。

第七条 资产经营公司对各所属企业的管理以产权为纽带,享有投资收益权。

第八条 各所属企业不得以其资产对非控股子公司或资产经营公司以外的法人提供担保,因特殊原因需提供担保的,必须经资产经营公司批准。

 

第二章  资产经营公司财务管理机构及职责

第九条 资产经营公司设财务部,对所属各企业及参股公司占有的公司资产实行统一记账管理。

1,制订和完善资产经营公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度,并负责实施。

2,负责资产经营公司总部会计核算、报表合并和财务分析,对所属企业财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。

3,建立和完善资产经营公司预算管理体系,组织资产经营公司所属企业年度预算的编制,并编制合并预算,负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。

4,参与投资项目效益论证,实施过程的财务监督;负责资产经营公司投资权益的管理,并向学校提供投资收益分析报告;参与各所属企业投资收益分配工作,并对投资方面重大决策(如投资、融资、利润分配等)向资产经营公司决策层提供建议;建立健全投资档案,对股权性投资项目参与股权管理。

5,负责资产经营公司授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪,分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核;对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。

6,对所属企业财务管理实行财务主管委任制,由资产经营公司发文任命下属企业财务主管,制定管理规定并负责实施。

7,根据资产经营公司经营战略,协调各所属企业之间的资金分配和资金调拨,根据资产经营公司发展需要,策划融资方案并实施。

8,了解各所属企业重大经营决策,提出财务风险防范措施,向资产经营公司提出建议。

9,制定资产经营公司内部结算价格。按照市场价格制订资产经营公司内部之间的结算价格,调解因价格而引起的资产经营公司内部经济纠纷。

10,如实反映资产经营公司的财务状况和经营成果。按照有关规定,编制资产经营公司的财务会计报告和资产经营公司的合并财务会计报告。

 

第三章  所属企业财务机构职责

第十条 贯彻执行国家的财务会计政策法规,执行资产经营公司的有关规定,制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送资产经营公司计划财务部备案,接受资产经营公司的财务监督。

1,做好各项财务管理基础工作,健全内部会计管理制度。各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章制度,健全内部经济责任制,建立科学规范的内部经营考核体系。

2,资产经营公司所属各企业实行预算管理。

每年1月中旬,根据资产经营公司预算管理制度,向资产经营公司书面报告下一年度的财务预算草案。

2月中旬向资产经营公司上报正式预算案。

各企业财务预算的主要指标应由资产经营公司董事会讨论通过。

上报资产经营公司的预算案应由各企业总经理(负责人)签字同意及单位盖章。

3,所属企业应真实地记录和反映本企业的经济活动和财务状况,准确核算本企业经营成果,及时向资产经营公司上报月(季)度、中期、年度财务会计报告,每个会计年度终了,应根据资产经营公司的要求,聘请具有资质的会计师事务所对年报进行审计。

4,对外的长期投资项目,资产转让、兼并、破产、拍卖,必须经资产经营公司批准方可处置。

5,拥有被投资企业 20 %以上权益的所属企业,对其长期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。

6,固定资产增加、报废、调出或处置必须报资产经营公司批准。

7,坏账损失的计提应按《上海理工资产经营有限公司会计准则》所规定的方法及额度进行。

8,各企业每年进行一次财产清查盘点,对各项资产的盘盈盘亏,必须查明原因,亏损金额在 5 万元以上的必须上报资产经营公司批准后方可入账。

9,各企业在年度终了进行利润分配时,须统一按照税后利润总额的 10 %提取法定公积金和法定公益金,一般不得少提或多提,法定公积金超过注册资本的企业,在征得董事会同意后可以不再计提。

第十一条 各企业应严格执行资产经营公司颁布的财务指令、通知等文件,对文件精神有异议的,应在接到有关文件之日起5个工作日内向资产经营公司递交书面意见,资产经营公司应在收到书面意见后的5个工作日内予以答复,有特殊情况应及时向企业说明。

 

第四章  应收账款的管理规定

第十二条 管理原则和目标

1实事求是,公平合理。

2平等互利,利益共存。

3有效控制在途应收账款的额度,实现公司资源合理分配,保障资金周转安全。

4降低应收账款的管理成本,提高公司经营利润。

第十三条 应收账款管理范畴

1即期应收账款,是指自公司应收账款产生之日起,3个月内应回款的应收账款。

2逾期应收账款,是指3个月以后仍未回款的应收账款。按期限分为3个月、6个月、1年、2年以内。

3其他应收账款,包括坏账损失等。

第十四条 应收账款监控管理

1对即期应收账款,须自应收账款产生之日起3个月内回款。不能按时回款,应及时向公司财务部提交书面报告书说明情况。

2对属逾期应收账款,逾期1年以上或应收账款超过   万元的应报资产经营公司财务并提交逾期书面报告书说明情况,同时提供有关客户详细材料,包括客户名称、地址、法人代表姓名、联系电话、逾期应收账款情况等,由资产经营公司核定。

3其他应收账款,包括坏账损失、短缺等,应明确责任人,并将处理结果上报资产经营公司备案。

五条 日常管理

1做好应收账款的日常记录。资产经营公司所属各企业应每周对本企业全部接近到期的应收账款记录进行分析1次,并提出相关处理意见。

2由各企业做好客户基本信息的收集(地址、电话、负责人、资金状况、有关负债等情况,如企业人力有限则可要求客户亲自填写),法律凭证(要求一切原始凭证,主要是合同、退货申请单等,因为涉及以后法律纠纷,要求财务部有一份留档)收集。

3应收款发生之日起10日内,公司应及时做好该款项情况的核查工作,并做好台账记录,月度归档管理。

4发票管理:坚持前票不回,后票不开的原则。同时各所属企业在发票开出后3个月内须及时回款;3个月以后未回款,则列入逾期应收账款范畴。1年仍未回款,由该企业向资产经营公司财务部提交书面报告书,陈述相关理由,并提供有关客户详细材料,包括客户名称、地址、法人代表姓名、联系电话、逾期应收账款情况等。

5凭证管理:主要是各种发货凭证、回执单(因其是诉讼最主要的证据),由各所属企业负责回收整理、归档。

第十六条 催收管理

1资产经营公司及其所属企业应建立应收账款信息库。

2资产经营公司及其所属企业应有专人负责催收工作。根据公司催收工作程序,开展催收工作。每34天催收1次,并做好日常催收台账记录。月度对台账记录进行整理、归档。

3做好月度催收汇报工作。由催收人员编写催收书面报告书,交部门领导审核后,呈报企业负责人。

4对催收无效的逾期应收账款,由催收人员编写催收书面报告书并提出相关处理意见(停滞发货、计罚利息等),交部门领导审核后,呈报企业负责人审定。

5对有以下情况之一者,列入重点催收对象,由资产经营公司财务部派员进一步核查,并提出催收意见书。

逾期1年以上,经多次催收仍不回款的。

发现债务人有破产、解散迹象,可能形成破产债权的。

发现债务人有骗货、逃债迹象,可能形成非常债权的。

第十七条 应收账款法律事务管理

1,诉讼准备

由企业把欠款需要诉讼的客户情况报资产经营公司,由公司财务部负责审查,公司总经理决定是否由资产经营公司协助追款。

对拖欠货款时间较长(2年内)的客户进行审查,初步拟定是否要采取法律手段。

收集准备起诉客户的相关诉讼材料(各种法律证据),包括发货申请单、合同副本、对账单等。

2诉讼阶段

对逾期应收账款,确实催收无效,在完成诉讼准备工作的基础上,由财务部门或委托律师编写诉讼文书,呈递企业负责人审定,提交司法机关,参与诉讼工作。

3其他法律事务

由资产经营公司办公室负责开展资产公司对内对外的起诉应诉等法律事务工作,同时为所属各企业提供相关法律协助。

 

第五章、财务档案管理办法

第十八条 为了加强财务档案管理,更好地促进会计工作,根据《中华人民共和国档案法》和财政部、国家档案局《会计档案管理办法》,结合资产经营公司实际,特制定本办法。

第十九条 资产经营公司及其所属企业财务部门以及按规定应建账的部门,应当依照本办法执行。

第二十条 资产经营公司财务部的基本任务:建立健全公司的内部控制制度,做好财务管理基础工作;如实反映资产经营公司及其所属各企业的财务状况;做好财务预决算,有效运用公司资金,提高经济效益。

第二十一条 资产经营公司及其所属企业应加强财务档案管理工作的领导,确保财务档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

第二十二条 财务档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料,是记录和反映企业经济业务的重要史料和证据。具体包括:

1会计凭证类:原始凭证、记账凭证、其他会计凭证。

2会计账簿类:总账、明细账、日记账、辅助账簿,其他会计账薄。

3财务报告类:月度、季度、年度财务报告;包括会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告。

4其他类:银行存款余额调节表、银行对账单,工资花名册、收费票据存根,其他应保存的会计核算专业资料、财务档案移交清册、财务档案保管清册、财务档案销毁清册。

第二十三条 按规定建账的各部门每年形成的财务档案,由财务部门指定专人按照归档要求,整理、立卷、装订成册,并编制财务档案保管清册。

当年形成的财务档案,在会计年度终了后,由财务部门保管一年,期满后移交档案室统一保管。

第二十四条 保存的财务档案原则上不得借出。如有特殊需要,经财务部门主管领导批准,可以提供查阅或复制,并办理登记手续。查阅或复制财务档案人员,严禁在财务档案上涂画、拆封或抽换。

第二十五条 各财务部门与资产经营公司档案室交接财务档案时,财务部门应按规定编制移交清册,列明移交财务档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。交接双方按照移交清册所列内容逐项交接,并由交接的部门负责人负责监交。交接完毕后,交接经办人和监交人在财务档案移交清册上签名或盖章。

基建项目建设期间形成的财务档案,待办理竣工决算后,按规定履行交接手续。

第二十六条 各类财务档案的保管期限,参照财政部、国家档案局《会计档案管理办法》附表所列期限执行。

 

第六章、票据档案管理办法

第二十七条  为规范资产经营公司及其所属各企业的财务行为,加强财务管理和经济核算根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《上海理工资产经营有限公司会计准则》制定本办法。

第二十八条 资产经营公司设财务部,实行学校统一管理,公司独立核算的办法,按照企业会计制度进行会计核算。

第二十九条 审批制度

资产经营公司财务审批实行一支笔财务审批制度,日常管理中的经常性费用报销均需通过总经理审批或由总经理授权审批,对重要资金的使用须按《上海理工资产经营有限公司重大经营决策审批权限的规定》执行

第三十条 报销制度

1报销单据为合法发票或财政机关统一收据,单据内容必须如实填写;

2凡在本市办理的各项经济业务,金额总数超过 1000元的,原则上采用转账支票;学校内部发生经济往来,一律实行内部转账,不得以货币形式结算(无法进行内部转账的除外);

3取得合法原始单据后,由经办人填写报销单、实物验收人或证明人签名、审批人核准签字后方可报销;

4对违反法律、法规、政策及有关制度的行为,经办财务人员有权予以制止。

第三十一条 预算制度

1固定资产购置,须说明原因和作出预算,由总经理审批,财务部审核办理;

2业务招待费,实行预算包干制度,年初根据以往经验和当年实际,确定预算,包干使用,超支不补。资产经营公司各部门的业务招待费,在当年各部门预算范围内的,由总经理授权办公室主任审批,财务部审核办理。资产经营公司本部的招待费由总经理审批,财务部审核办理。

3其他费用,实行预算管理,年初制定预算,按预算执行,在预算内的,由总经理授权办公室主任负责审批,财务部审核办理。

第三十二条 借款制度

1原则上前账不清、后账不借;

2各部门备用金的领取,原则上不超过 2000 元,由总经理审批后方可借取,特殊情况下需要追加备用金的,须经总经理批准;

3员工出差借款及其他临时借款,由总经理审批,借款单上要注明归还计划和日期,出差借款必须在回来后三个工作日内报销冲账;

4各类借款都必须及时还款或冲账,无特殊情况下,三个月以上未还款或冲账的,扣发借款人全部工资用作冲抵借款。

第三十三条  现金管理

1财务人员必须做到管钱的不管账、管账不管钱;

2出纳人员在办理现金收付业务时,必须以会计人员审核签章的记账凭证为依据办理收付业务,同时加盖现金收、付讫章;

3现金使用范围:

职工工资、津贴、奖金;

②营业、管理费用:包括办公用品、网络通讯、通讯费、交通费、差旅费、车辆使用费、报刊费、广告费、宣传费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费;

③单次在金额在1万元(含1万元)以下的业务招待费;

④年度预算内的其他费用。

4实行收支两条线管理,所属各企业的盈利收入应向资产经营公司财务部办理缴交手续,由资产经营公司上缴学校;公司的管理费用按企业上缴额的5%留用,公司的经营性资金由学校做专用款划拨

5财务人员应加强现金和安全保卫工作,做到下班关好门窗,锁好保险柜,切实做好防范措施

第三十四条 票据管理

1票据的领取和使用:各种票据必须由资产经营公司财务部统一从税务局购领,财务部核定票据数量并保管,加盖公司财务专用章后方可使用。

2票据的开具和核销:开具票据时采用复写方式,内容要完整,开票金额必须与实际收款数相符,填错的废票不得撕毁,须保存完整备查;票据用完后由财务部清点核销,按核销数领取新票据。

3支票的管理:领用支票须写明支票用途,经总经理审批后,财务方可开出支票;发出的支票一律要填写日期、限额(或加¥)及用途;出纳要设置支票登记薄,逐笔登记收到和开出的支票(包括作废支票);支票领用人应在登记簿上签字,并于 90 天内交回相应发票及时销账。

第三十五条 会计档案管理

1,资产经营公司会计档案由公司财务部指定专人负责统一归档保管,会计档案管理人员要认真执行《会计档案管理办法》的规定,做好会计档案管理工作;

2会计档案要做到有序存放、方便查阅,严防损毁、散失和泄密;做好防潮、防虫、防鼠、防毒工作;定期进行检查,发现问题及时报告;

3出纳人员不得兼管会计档案。

 

第七章附则

第三十六条 公司会计管理须符合《上海理工资产经营有限公司会计准则》,以上条款中与《上海理工资产经营有限公司会计准则》不符的应以《上海理工资产经营有限公司会计准则》为准。

第三十七条 本管理制度由资产经营公司负责解释。

 

 

 

 

上海理工资产经营有限公司

○○八年八月二十日